퇴직급여 지급 절차 및 퇴직연금 세금 알아보기

퇴직급여는 의무적으로 개인형IRP 계좌로 지급되는데요. 일부 예외 사유에 해당하는 경우 개인형IRP가 아닌 일반 입출금 통장으로도 퇴직금 수령이 가능합니다. IRP에 적립된 퇴직연금은 연금 또는 일시금으로 수령할 수 있는데요. 수령 방식에 따라 과세 방법이 다릅니다.

 

 

퇴직급여 지급 조건 및 절차

회사에서 일주일에 15시간 이상으로 1년 이상 근무하면 퇴직 시 퇴직금을 지급받을 수 있는데요. 퇴직급여 지급 절차는 다음과 같습니다.

퇴직급여 지급절차(출처: 하나은행)

1. 개인형IRP 신규 개설
2. 퇴직급여 지급 신청
3. 퇴직급여 지급
4. 퇴직급여 수령

1. 개인형IRP 신규 개설

퇴직자 및 퇴직예정자는 은행 및 증권사에서 개인형IRP를 개설해야 합니다. 기존에 운용 중인 개인형IRP가 있는 경우 해당 IRP로 수령할 수 있습니다. 퇴직급여는 근로자퇴직급여보장법에 따라 의무적으로 개인형IRP로 이전되어야 하는데요. 단 아래와 같은 사유에 해당하는 경우 퇴직급여 개인형IRP 이전 의무와 관계없이 일반 입출금 통장으로 수령 가능합니다.

 

▶ 퇴직급여 IRP 의무 이전 예외 사유

• 가입자가 55세 이후에 퇴직하여 급여를 받는 경우
• 퇴직급여액이 300만원(고용노동부장관이 정하는 금액) 이하인 경우
• 근퇴법에 따라 담보 대출 받은 금액을 상환하기 위한 경우
• 근로자가 사망한 경우
• 한시적 체류자격 외국인 근로자가 퇴직 후 국외로 출국한 경우
• 다른 법령에서 급여의 전부 또는 일부를 공제하도록 한 경우(취업 후 학자금 상환 특별법 등)

2. 퇴직급여 지급 신청

회사 퇴직급여 처리 담당자는 은행 영업점을 방문하거나 인터넷뱅킹 및 모바일뱅킹을 통해 금융기관에 퇴직급여 지급 신청을 합니다. 

 

3. 퇴직급여 지급

회사의 요청을 받은 금융기관은 퇴직급여를 퇴직자 또는 퇴직예정자의 개인형IRP 계좌로 지급합니다. 퇴직급여 IRP 의무 이전 예외 사유에 해당하는 경우에는 일반 입출금통장으로 지급하게 됩니다.

 

4. 퇴직급여 수령

개인형IRP로 지급받은 경우 퇴직급여 수급 요건에 따라 연금 또는 일시금으로 수령할 수 있습니다. 연금은 만 55세 이상이고 가입기간이 5년 이상인 가입자가 수령할 수 있는데요. 단 퇴직금이 있는 연금계좌의 경우 최소 가입기간에 제한 없이 만 55세 이상인 경우 연금으로 수령 가능합니다.

 

개인형IRP로 퇴직급여를 수령하면 아래와 같은 3가지 혜택을 받을 수 있습니다.

• 세액이연: 개인형IRP 해지 또는 연금수령시점까지 과세가 이연되기 때문에 퇴직소득세 상당액 만큼 투자원금이 증액되는 효과가 있습니다.
• 운용수익: 금융기관이 제공하는 원리금보장형 및 실적배당형 상품 운용을 통해 수익을 발생시킬 수 있습니다.
• 세제혜택(연금수령 시): 연금 수급요건을 충족하는 경우 연금 수령을 통해 세제혜택을 받을 수 있습니다.

퇴직급여를 일시금으로 수령하려면 IRP계좌를 해지해야 하는데요. IRP계좌 해지 관련 내용은 아래 글에서 확인해 보실 수 있습니다.

IRP계좌로 퇴직금 수령 시 혜택 및 해지 방법 확인하기

 

 

퇴직연금 과세 방법

개인형IRP에 보유한 퇴직연금은 회사에서 지급한 퇴직금과 가입자가 개인적으로 적립한 가입자 부담금으로 구성됩니다. 그리고 개인형IRP에 있는 퇴직연금을 수령하는 방법은 연금 수령과 일시금 수령으로 구분됩니다.

• 개인형 IRP 잔액 = 퇴직금 + 가입자 부담금
• 퇴직연금 수령 방법: 연금 또는 일시금

참고로 2012년 12월 31일 이전에 DC 및 기업형IRP에 불입한 가입자 부담금은 퇴직금으로 포함됩니다. 퇴직연금 계좌에 적립된 돈을 수령하는 경우 아래와 같이 수령 방법 및 소득 원천에 따라 과세 방법이 달라집니다.

 

▶ 연금으로 수령 시 과세 방법

퇴직연금 연금으로 수령 시 과세 방법(출처: 하나은행)

 

▶ 일시금으로 수령 시 과세 방법

퇴직연금 일시금으로 수령 시 과세 방법(출처: 하나은행)

연금소득세와 기타소득세에는 지방소득세가 포함되어 있으며, 세액공제 받지 않은 가입자 부담금은 과세 대상에서 제외됩니다.

 

 

 

퇴직급여 지급 방법 및 순서와 퇴직연금 세금

이제는 퇴직급여를 수령하기 위해 반드시 은행 또는 증권사에서 개인형IRP 계좌를 만들어야 합니다. 요즘은 모바일을 통해 비대면으로도 쉽게 IRP계좌를 개설할 수 있는데요. 세금적인 측면이나 운용수익 부분에서 많은 혜택을 받을 수 있으니 개인형IRP에 있는 퇴직금은 가능한 연금 형식으로 수령하는 게 좋을 것 같습니다.